Recent a fost adoptat noul pachet de măsuri fiscal-bugetare (Legea 239/2025), care aduce modificări profunde în relația dintre contribuabili și ANAF. Deși unele prevederi intră în vigoare imediat, majoritatea schimbărilor majore vor deveni obligatorii de la 1 ianuarie 2026.
Vă prezentăm mai jos o sinteză a celor mai importante direcții care vă pot influența activitatea:
1. Disciplină financiară: Contul bancar și plățile cu cardul
Digitalizarea devine obligatorie pentru toate entitățile juridice din România:
-
Obligația de a deține cont: Toate firmele trebuie să aibă cel puțin un cont de plăți (bancă sau Trezorerie) activ pe toată durata funcționării. Lipsa acestuia va duce direct la inactivitate fiscală.
-
Adio restricții la POS: Toți comercianții și prestatorii de servicii, indiferent de cifra de afaceri, vor fi obligați să accepte plăți electronice (card, aplicații, transfer digital).
2. Restricții la Dividende și Împrumuturi
Statul instituie o barieră dură pentru scoaterea banilor din companiile care au datorii:
-
Prioritate pentru taxe: Este strict interzisă distribuirea și plata dividendelor dacă societatea are obligații fiscale restante sau eșalonări nerespectate.
-
Controlul împrumuturilor: Aceeași regulă se aplică și în cazul restituirii împrumuturilor către asociați. Încasarea datoriilor la stat primează în fața oricăror altor obligații financiare către patronat.
-
Amenzi: Nerespectarea acestor reguli poate atrage sancțiuni de până la 200.000 lei.
3. Modificări de capital social și structura SRL
Regulile de înființare și funcționare a SRL-urilor se înăspresc:
-
Capital minim: 500 lei pentru firmele noi.
-
Prag pentru companiile mari: Firmele cu o cifră de afaceri de peste 400.000 lei sunt obligate să majoreze capitalul social la minimum 5.000 lei (termen de conformare: 2 ani).
-
Cesiuni sub lupă: Vânzarea părților sociale la firmele cu datorii este condiționată acum de notificarea ANAF și, în anumite cazuri, de constituirea de garanții.
4. Modificări în impozitarea veniturilor
-
Multinaționale: Se limitează deductibilitatea cheltuielilor cu managementul și consultanța către firme afiliate externe la maxim 1% din totalul cheltuielilor.
-
Investiții și Crypto: Impozitul pe profitul din tranzacționarea criptomonedelor crește la 16%. De asemenea, cresc impozitele pe câștigurile de capital (acțiuni/titluri de valoare).
-
Turism: Închirierea pe termen scurt a mai mult de 7 camere se încadrează oficial la activități independente, cu reguli noi de impozitare.
5. Relația cu ANAF și riscul de dizolvare
Inactivitatea fiscală devine o cale rapidă către desființarea firmei:
-
Dizolvarea automată: Dacă o firmă declarată inactivă nu își reglează situația în termen de un an, ANAF va solicita dizolvarea acesteia în instanță.
-
Monitorizare video: Inspectorii antifraudă și ITM vor fi dotați cu camere video de corp (body cams) în timpul controalelor.
-
Munca la negru: Sancțiunile cresc drastic la 40.000 lei pentru fiecare persoană fără contract de muncă identificată.
📌 Ce recomandăm clienților noștri?
În contextul acestor schimbări, conformarea timpurie este esențială pentru a evita blocajele financiare sau sancțiunile:
1. Verificați situația conturilor bancare și asigurați-vă că sunt declarate corect.
2. Monitorizați datoriile fiscale înainte de orice decizie de a distribui dividende.
3. Planificați majorarea capitalului social dacă depășiți pragul cifrei de afaceri menționat.
4. Pregătiți infrastructura de plată cu cardul dacă nu o aveți deja implementată.
Pentru o analiză detaliată a impactului acestor măsuri asupra afacerii dumneavoastră, vă stăm la dispoziție pentru consultanță personalizată.